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减税新政实施后,小微企业和个体户能省多少钱?

来源:未知来源 时间:2021-04-22 00:00:00浏览次数:378次


小微企业和个体工商户期待的税收减免政策,终于出现在了今年的两会上,针对于小微企业和个体户,税收减免力度再次加大。


延长小规模纳税人增值优惠等部分阶段性政策执行期限。

继续执行制度性减税政策,延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限,实施新的结构性减税举措,对冲部分政策调整带来的影响。


将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。


对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基本上,再减半征收所得税,各地要把减税政策及时落实到位,确保市场主体应享尽享。


在此我们重点解说下企业所得税和个人所得税税,通俗一点可以这样理解:


1、小型微利企业应纳税所得额不到100万的部分,企业所得税减半征收。


2、个体工商户应纳税所得额不到100万的部分,个人所得税减半征收。


小型微利企业,原先是有优惠政策的,根据财税〔2019〕13号规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,相当于税率是5%,现在再减半,相当于是2.5%。


个体工商户经营所得,原先其实是没有普惠性的优惠政策的,需要注意的是核定征收是一种征收方式,而不是一种税收优惠,且各地的核定政策并不相同。


即使是最高的35%税率,对应的应纳税所得额50万元,也是远远低于100万元,所以这次即将落地的优惠政策覆盖了原先适用五档税率的纳税人,是新个税法实施后对个体工商户经营所得的一个重大优惠。



新政落地后,小微企业和个体户能省多少钱?

新政实施前:

一个小型微利企业应缴的企业所得税=100×5%=5万元。

一个个体工商户应缴纳的个人所得税=(100×35%-6.55)=28.45万元。


新政实施后:

一个小型微利企业应缴的企业所得税=100×2.5%=2.5万元。

一个个体工商户应缴纳的个人所得税=(100×35%-6.55)×50%=14.225万元。


新政后,这两个主体比之前应缴的5万元和28.45万元有了明显减税效果。


看到这样的计算结果,估计有人会说,小微企业和个体工商户同样挣100万元,缴税的差距居然这么大?个体工商户业主看起来有点吃亏啊。


差距看似有点大,那是因为小型微利的税后利润还在公司的账上,并没有分配,如果将利润全部分配给投资人,假定这是一人投资公司,那投资人还需要缴纳20%的个人所得税,也就是(100-2.5)×20%=19.5万元,最终投资人税后所得是78万元。


而个体工商户业主的税后所得是85.775万元,总体来看,个体工商户业主税收负担更轻一些。


总结起来,就是同样是挣了100万元:

小型微利企业的投资人,需要缴两道所得税,共计22万元

个体工商户业主,需要缴14.225万元


2021年无论是从市场经济恢复情况来看,还是税收优惠方面,都为创业者开了绿灯,市场经济越发乐观,创业成本不断降低,如果您有好的项目就赶紧行动起来吧,与时间赛跑,抓住市场红利。


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